Beneficis Fiscals per Discapacitat
Visió general
Recull de reduccions, exempcions i bonificacions fiscals aplicables a persones amb discapacitat i als seus familiars. Alguns són automàtics (s’apliquen en fer la declaració), d’altres requereixen sol·licitud expressa.
IRPF — Mínims per discapacitat
Augmenten la part de renda exempt de tributació:
| Situació | Increment del mínim personal |
|---|---|
| Discapacitat 33–64% | +3.000 €/any |
| Discapacitat ≥65% | +9.000 €/any |
| Discapacitat ≥65% amb mobilitat reduïda o ≥75% | +12.000 €/any |
Aplicable també als descendents o ascendents amb discapacitat a càrrec del contribuent.
Deduccions a la quota
| Concepte | Deducció |
|---|---|
| Família nombrosa general | 1.200 €/any |
| Família nombrosa especial | 2.400 €/any |
| Família monoparental amb 2 fills/es | 1.200 €/any |
| Ascendent/descendent amb discapacitat | 1.200 €/any per persona |
Exempcions IRPF
- Prestacions per dependència (LAPAD): exemptes de tributació
- PNC d’invalidesa: exemptes fins a determinats límits
- Beques NESE: exemptes
- Indemnitzacions per IP absoluta o gran invalidesa: exemptes
- Rendiments del treball de persones amb discapacitat ≥33% en centres especials d’ocupació: exempció fins a 2× l'SMI
IVA — Tipus reduïts
| Tipus | Productes/serveis |
|---|---|
| 4% (superreduït) | Vehicles per a persones amb mobilitat reduïda, pròtesis, órtesis, cadires de rodes |
| 10% (reduït) | Serveis d’assistència a domicili, residències, centres de dia per a persones amb discapacitat |
IEDMT — Impost Especial sobre Determinats Mitjans de Transport
- Exempció total per a vehicles matriculats a nom de persones amb discapacitat ≥33% destinats al seu ús exclusiu
- Limitació: 1 vehicle cada 4 anys (excepte en cas d’accident o pèrdua del vehicle)
IVTM — Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica (municipal)
- Bonificació del 75–100% (depenent de l’ordenança municipal) per a vehicles de persones amb discapacitat
- A Barcelona: bonificació del 100% per a vehicles adaptats o de persones amb discapacitat reconeguda
- Cal sol·licitar-la a l’Ajuntament corresponent
ITP — Impost de Transmissions Patrimonials
| Operació | Tipus reduït aplicable |
|---|---|
| Compravenda d’habitatge habitual per a persones amb discapacitat ≥33% | 3–5% (vs. 10% general a Catalunya) |
| Adquisició de vehicles adaptats | Possible exempció o reducció |
IBI — Impost sobre Béns Immobles (municipal)
- Bonificació del 50–90% per a habitatges on resideixin persones amb discapacitat reconeguda o en situació de dependència
- Cada municipi fixa el percentatge i els requisits; cal sol·licitar-la a l’Ajuntament
- A Barcelona: bonificació del 50% per a habitatge habitual de persones amb discapacitat ≥33%
Impost sobre Successions i Donacions
- Reduccions especials per a herències i donacions a favor de persones amb discapacitat:
- Reducció de fins a 275.000 € per discapacitat ≥33%
- Reducció de fins a 650.000 € per discapacitat ≥65%
- Compatible amb reduccions per parentiu
Pendent de confirmar
A Catalunya: reduccions pròpies addicionals (cal verificar normativa vigent).
Patrimoni Protegit (IRPF)
→ Vegeu Patrimoni Protegit per al detall de les aportacions (fins a 10.000 €/any per familiar, límit global 24.250 €).
Recomanació
Revisió anual
- Revisar anualment la declaració de la renda per aplicar tots els mínims i deduccions
- Sol·licitar bonificacions locals (IVTM, IBI) a l’Ajuntament de residència
- En operacions immobiliàries, consultar el tipus reduït d’ITP abans de signar
Font: Guia Ajuntament de Barcelona — Gener 2026, pàg. 117–125